為進一步提升審計規(guī)范化水平，在審計工作質量上見成效，今年以來，江蘇省徐州市審計局積極開展“三提升一強化”行動計劃全面深化年活動，以制度建設為基礎、以環(huán)節(jié)控制為核心、以效能建設為重點，強化審計質量控制，改進完善審計業(yè)務管理體系。

——以制度建設為基礎，實現(xiàn)審計質量的規(guī)范化管理。 該局不斷健全管控機制，健全審計項目管理限時制，將審計項目劃分為四類，確定各審計環(huán)節(jié)的實施時間，嚴格限時管理；大力推進審計項目示范制，不斷充實優(yōu)秀示范項目備選庫，審計人員所有提交審計業(yè)務會議的項目，必須選取一個示范項目學習借鑒審計項目；實施審計項目終身負責制，審計人員要對其參與的審計項目的質量終身負責，不受審計崗位調整和時間的限制；實行審計報告示范制，編發(fā)《徐州市審計機關審計報告范本》，供審計人員學習借鑒優(yōu)秀審計項目報告的整體布局、審計評價、審計發(fā)現(xiàn)問題的定性和處理處罰規(guī)范性、審計建議的深度和廣度等方面的成功經驗，提高審計質量。通過以上制度將審計質量控制的具體目標分解到審計項目實施全過程，做到“目標具體化、任務到人頭、責任可追溯”，全方位地提高審計規(guī)范化水平。

——以環(huán)節(jié)控制為核心，實現(xiàn)審計全過程的質量控制。 該局圍繞審計項目實施全程，全面加強各個環(huán)節(jié)的質量控制，做到“項目計劃按疑點、審理環(huán)節(jié)攻難點、成果深化有亮點”，不斷提升審計項目質量。一是按照疑點排項目計劃。該局在安排項目計劃時，將原來的按時間安排計劃變成按疑點安排計劃，把預算外資金較多、有專項資金分配權限、有資金籌集和分配權力等有自由裁量權的單位作為審計重點，高度關注專項資金的征收、管理、使用等情況。二是深化審計項目審理。該局積極創(chuàng)新審理模式，拓展審理工作深度。實行“兩級審理”，指定審理人員進行初步審理后，由法規(guī)處負責人組織其他審理人員進行再審理，或召開審理會議進行集體討論研究，促進審理工作查漏補缺，強化相互監(jiān)督和制約。全面規(guī)范審理內容，確保所審理的項目“三對照、三做到”，即對照審計準則規(guī)范，做到審計程序不可違，對照優(yōu)秀審計項目標準，做到各項要求不能降，對照審計處理處罰庫，做到定性處理同尺度。三是健全審計成果利用機制。建立健全各項工作機制，加強和相關部門的配合，形成審計成果運用合力。先后與檢察院、紀委等建立了《關于在反腐敗工作中進一步加強協(xié)作配合的意見》、《工作協(xié)調辦法》等工作制度，與稅務、財政、物價、建設、信訪等部門建立了信息共享機制，確保信息溝通有效、案件線索移送得到及時查處。每年年末，該局對審計整改工作進行全面督查，將審計整改情況納入目標考核，作為判斷處室年度審計項目計劃任務是否如期完成、審計項目質量高低的重要標準。對于被審計單位拒絕、拖延整改或者走過場的，向主管部門、甚至人大、市政府通報有關情況，必要時提請有關部門協(xié)助執(zhí)行。

——以效能建設為重點，實現(xiàn)審計資源優(yōu)化整合。 為進一步節(jié)約審計時間，提高審計效率，該局制定了精細化管理工作措施，要求每個項目現(xiàn)場審計結束后，由項目主審負責撰寫審計報告，其他審計組人員不等、不拖、不靠，繼續(xù)開展新的審計項目，形成每名審計人員都在項目中的工作氛圍。該局還出臺了《審計項目進度跟蹤督查辦法》，明確要求發(fā)現(xiàn)重大問題線索或發(fā)生其他客觀原因導致審計時間延長的，需提出變更審計時限申請，經分管局長審核、局長簽批后，適當延長審計時限。未經批準的常規(guī)項目超過審計時限10個工作日的，交辦項目超過審計時限2個工作日的，局機關派專人約談處室負責人，相關處室應提交項目進展緩慢的書面說明，并采取有效措施加快項目進度。經約談后，5個工作日內仍不能完成審計任務的，局機關將下發(fā)審計項目進度催辦單。對于已經下發(fā)催辦單，但仍未在5個工作日內完成審計任務的，局機關將再次下發(fā)催辦單，并在全局范圍內公示。該項辦法實施以來，該局在現(xiàn)場審計出點、審理、業(yè)務會議等審計項目各節(jié)點均加強監(jiān)督和控制。（趙慧慧）