日前，江蘇省南通市審計局在對某事業(yè)單位主要負責同志任期經濟責任審計過程中，重視被審計單位內部控制制度的建立和執(zhí)行情況，通過審計合理界定領導干部應承擔的責任，促進被審計單位進一步完善規(guī)章制度，提高內部管理水平，提升綜合效益。

一是關注內部控制制度是否缺失。審計人員以單位的業(yè)務架構和管理程序為切入點，審查某一項業(yè)務或流程是否建立規(guī)范的管理制度。在審計中發(fā)現，該單位開展苗木培育業(yè)務，但經辦部門卻無法提供準確的苗木購入、種植、使用（銷售）或者損耗等記錄，以供審計人員核對、盤查。該單位下屬企業(yè)存在產品銷售行為，但對銷售價格沒有規(guī)范的管理制度，造成銷售單價浮動較大，最高與最低之間差異達到75%，售價的高低與銷售數量之間也無明確關聯(lián)，隨意性大。審計提出上述問題后，被審計單位立即責成業(yè)務部門起草相關管理制度，報黨委會研究。

二是關注已制定的制度是否符合現行規(guī)定。該單位為鼓勵科技成果轉化，根據省級有關文件規(guī)定制定了單位內部的獎勵辦法，規(guī)定其純收益的30%可以用于研發(fā)團隊的獎勵，但省級政府2016年修改了該獎勵政策，其中用于獎勵研發(fā)團隊的比例提高到不低于50%，因被審計單位未能及時予以修訂，挫傷了部分研發(fā)人員的積極性。審計指出后，被審計單位立即著手修訂。

三是關注制度是否得到有效執(zhí)行。單位財務制度規(guī)定現金支付的額度上限為1000元，超過部分應以銀行轉賬的方式與對方結算。審計發(fā)現，該單位有關設備購置、租賃和租車等費用支出，有的金額達到萬元，仍采取現金支付或轉賬到經辦人信用卡的方式。此外，該單位規(guī)定臨時用工需提交用工申請并報分管領導審核同意，實際檢查中發(fā)現，往往就是業(yè)務部門直接找到臨時用工，付款時才履行申請手續(xù)。審計指出問題后，被審計單位表示今后一定嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和單位內部控制制度。

三個關注對被審計單位的內部控制制度進行了一次全面“體檢”，通過體檢，揭示了內部控制管理存在的問題，促進了被審計單位進一步查漏補缺、修訂完善，同時嚴格執(zhí)行內控制度。（李鋒）