內(nèi)蒙古自治區(qū)審計廳把立項(xiàng)當(dāng)課題研究，聚焦高質(zhì)量發(fā)展大局、聚焦重點(diǎn)行業(yè)重點(diǎn)領(lǐng)域，嚴(yán)守審計項(xiàng)目計劃源頭管控。出臺《審計項(xiàng)目現(xiàn)場管理辦法》，明確目標(biāo)、鎖定重點(diǎn)、把好關(guān)鍵點(diǎn)，做好審計現(xiàn)場管理；明確審計組組長及主審的現(xiàn)場管理主體地位、質(zhì)量控制及業(yè)務(wù)復(fù)核等職責(zé)，落實(shí)審計組組長總體質(zhì)量負(fù)責(zé)制，確保問題發(fā)現(xiàn)在現(xiàn)場、解決在現(xiàn)場；定期督導(dǎo)檢查審計組執(zhí)行審計實(shí)施方案情況，對審計人員給予必要的工作指導(dǎo)，對現(xiàn)場出現(xiàn)的問題及時協(xié)調(diào)解決，確保審計按進(jìn)度實(shí)施；對審計工作底稿進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審核，對具體審計目標(biāo)的完成情況、問題定性定責(zé)及取證等重要事項(xiàng)進(jìn)行審核把關(guān)。在審理過程中，把審計事項(xiàng)置于經(jīng)濟(jì)社會運(yùn)行的大背景下分析、把具體問題放在改革發(fā)展大局下審視，圍繞責(zé)任主體、事實(shí)證據(jù)、定性定責(zé)及法律法規(guī)依據(jù)、原因分析、影響后果、處理意見“六要素”嚴(yán)格審理。健全審計質(zhì)量管控體系，實(shí)現(xiàn)從制定審計計劃到督促審計整改的審計業(yè)務(wù)全流程管控；每年組織對至少4個盟市及所屬2個旗縣（市、區(qū)）審計機(jī)關(guān)開展業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查。

河南省鄭州市審計局堅持把增強(qiáng)審理質(zhì)效作為審計質(zhì)量提升的重要抓手。在研究審計法、審計準(zhǔn)則中關(guān)于審理資料規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際情況，制定《審計項(xiàng)目提交審理資料清單》，明確審計組需提交資料的種類及數(shù)量；制定《鄭州市審計局審計項(xiàng)目審核復(fù)核審理審定流程》，將審計質(zhì)量控制責(zé)任具體落實(shí)到人，做到“講程序、留痕跡、可監(jiān)督”，確保審計質(zhì)量全過程控制。緊盯審計實(shí)施方案編制與執(zhí)行，方案內(nèi)容是否完整、審計目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)等；緊盯審計現(xiàn)場，關(guān)注審計定性是否準(zhǔn)確、證據(jù)是否充分等；緊盯征求意見及反饋環(huán)節(jié)，關(guān)注重要問題是否在報告中反映、問題事實(shí)是否清楚、處理處罰意見是否恰當(dāng)?shù)?。?qiáng)化對同類項(xiàng)目的同口徑審理，同類報告同類問題定性、定責(zé)、法規(guī)引用、處理意見的一致性等，確保同類報告之間的相互銜接與協(xié)調(diào)，在遇到問題復(fù)雜或者時間緊迫的情況時，開展集中審理；針對爭議較大的事項(xiàng)，進(jìn)行集體研判、審定，確保審計揭示問題準(zhǔn)確、客觀。通過對以往審理典型性問題的研究梳理，編制《審計業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查典型問題》，通過以案促學(xué)快速提升審計人員特別是新入職人員的業(yè)務(wù)能力，夯實(shí)審計質(zhì)量基礎(chǔ)。

深圳市南山區(qū)審計局以研究型審理為抓手，持續(xù)改進(jìn)方式方法。開展區(qū)級改革課題《探索“流程+職責(zé)”清單式審計管理模式》研究，全面梳理質(zhì)量控制要點(diǎn)及常見審計質(zhì)量問題，出臺審計工作操作指引、審計項(xiàng)目分級質(zhì)量控制職責(zé)清單，明確各層級工作流程，壓實(shí)各環(huán)節(jié)責(zé)任；梳理規(guī)范18種主要審計文書、33種主要審計文本參考格式，推進(jìn)審計業(yè)務(wù)規(guī)范化開展。前移審理關(guān)口，安排審理人員參與審計項(xiàng)目中期匯報會，提前熟悉項(xiàng)目情況，及時跟進(jìn)重點(diǎn)問題。印發(fā)《南山區(qū)審計局兼職審理人員工作方案》，組建兼職審理人員人才庫，采用兼職審理人員先行審理、專職審理人員再次審理的工作模式，提升審計人員質(zhì)量控制意識。及時梳理日常審理工作和年度審計檔案檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，對共性問題進(jìn)行分析、歸納、總結(jié)，將其中普遍且具有代表性的問題整理為典型案例，以集中交流的形式與各審計人員深入探討，進(jìn)一步促進(jìn)審計質(zhì)量提升。

廣州市白云區(qū)審計局充分發(fā)揮審理在審計質(zhì)量控制和風(fēng)險防范中的重要作用，完善審計質(zhì)量控制體系。合理調(diào)配有限的審理資源，發(fā)揮不同審理人員的專業(yè)優(yōu)勢，在審理介入時間和方式上采用更為靈活的模式。嚴(yán)格執(zhí)行審計質(zhì)量控制分級負(fù)責(zé)制，將審理成果運(yùn)用作為控制審計質(zhì)量的重要抓手，定期對發(fā)現(xiàn)的問題情況進(jìn)行通報，分析項(xiàng)目審核復(fù)核工作存在漏洞的原因，進(jìn)一步壓實(shí)審計組、審計業(yè)務(wù)科室等質(zhì)量控制層級的責(zé)任。對近期項(xiàng)目審理發(fā)現(xiàn)的普遍性、典型性問題進(jìn)行梳理分析，從問題定性、事實(shí)表述、定性法規(guī)等方面分別選取代表性問題，進(jìn)行審計風(fēng)險預(yù)警。同時，針對代表性問題總結(jié)歸納出便于實(shí)操的具體優(yōu)化措施，印發(fā)《審理發(fā)現(xiàn)典型問題及優(yōu)化建議清單》，促進(jìn)審計人員舉一反三、自查自糾，從源頭上防范潛在審計風(fēng)險、促進(jìn)項(xiàng)目質(zhì)量提升。

策劃編輯：高天